你必须知道的—变化后的所得税预缴表难点解析！

国家税务总局关于发布《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）》等报表的公告出台，从2018年7月1号起，企业所得税查账征收预缴表将按新表填报。也就是说，无论是大多数企业按季还是少部分企业按月企业所得税预缴，在下个月申报预缴表时，都要按新表进行填报了。

新表改动，具体在哪些方面?如何准确填报及注意要点？我们来分析：

新表下的企业所得税汇算清缴预缴表体系如下：

其中，本文主要分析查账征收企业预缴表新表，即A2000000主表和其下属的四张二级附表A2010100收入、所得优惠，A201020固定资产优惠，A201030税额优惠，A202000分支机构分配表。

改动一：表头部分增加

1、预缴方式，在2015版预缴表中是在主表中分类表述，企业按类填入，本次改动将分类提前到表头，主表数据部分统一。

2、 企业类型，新增选项。

改动二：主表预缴税款计算部分

1、取消原2015版本期金额列，只保留了本年累计金额列，大大减化了填报数据量。

2、 前三行：营业收入、营业成本、利润总额和原表相同。

这三行也是咨询量比较大的地方，经常有用户提出：

 再次强调一下：预缴表中123行之间没有数据计算和勾稽关系，按填表说明填表即可。

5、6、7行，原表为二行，现在拆分为三行，将不征税收入单列，第6行免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额和第7行固定资产加速折旧（扣除）调减额分别对应新的附表A201010和A201020。

一、A201010表中的内容和2017版企业所得税汇算清缴表A107010基本保持一致，但需要注意的是：

24~28行次本年累计金额为*号，不允许填写数据。这是因为依据国家税务总局公告2015年第76号，企业所得税优惠事项备案管理目录中，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用加计扣除只允许在汇算清缴时享受。因此，在目前政策下，这几项加计扣除项在预缴时不得享受，本年累计金额为*。

二、A201020固定资产加速折旧(扣除)优惠明细表

相比较企业所得税汇算清缴表资产折旧、摊销及纳税调整明细表A105080，进行了大大的减化。

第8行，数据来源：上年度企业所得税汇算清缴表A106000：企业所得税弥补亏损明细表中红框标注部分：

第12行，填写A201030 减免所得税优惠明细表

【例】小微企业税收优惠填表：

第一步：

第二步：

黄色部分正确选择和填写

第三步：

预缴所得税账务处理

本年预缴：

借：所得税费用

  贷：应交税费——应交企业所得税

跨年预缴：

小准则

借：所得税费用

  贷：应交税费——应交企业所得税

07会计准则

借：以前年度损益调整

  贷：应交税费——应交企业所得税