经过进一步调查，发现这家公司从厂家进货都有进货发票，但是销售给商店或者个人几乎都不要发票，因此这家公司一直是账务经营，公司会计也是建立了两套账。

大量出现的滞留票，暴露了公司的两套账问题！

一滞留票如何补做账？

①将查实当年未入帐部分进行增加库存商品

 　　借：库存商品 

 　　   应交税费-应交增值税（进项税额）

 　　货：应付账款

②做转出

借：库存商品

贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

③补做当年收入

借：应收账款

贷：主营业务收入

   应交税费-应交增值税（销项税额）

④补转当年销售成本

   借：主营业务成本

   贷：库存商品

⑤补缴增值税

   借：应交税费-未交增值税

   贷：银行存款

⑥补缴增值税的附加税费

  借：应交税费-附加税费

  贷：银行存款

⑦缴纳滞纳金等

  借：营业外支出

  贷：银行存款

二提醒

①按照国税函【2005】280号文规定，纳税人取得的帐外经营部分防伪税控专用发票，不得抵扣其帐外经营部分的销项税额。

②好多公司滞留票的大量存在，其背后是在大量隐匿销售收入，账外经营，偷逃国家税款。

③大数据下企业不要存有侥幸的心里，不管何种“避税”方式，只要是违背了业务真实面目的作假，最终必将接受法律的惩处。