〖税务知识〗
定了,小规模开3%按3%交税,不行!税务局紧急通知!今天起,纳税申报都要按这个来!
近日,收到留言:小规模开3%发票,申报能否享受免税?税务局最新答复:可以。
具体怎么回事呢?我们一起来看看~
1
突发,开3%按3%交税
税务局通知:不行!
从4月1日起,小规模纳税人适用3%征收率,免征增值税。
根据最新征管政策,小规模适用3%征收率享受免增值税,应该开具免税的增值税普票,在开票时,税率栏次选择“免税”。
但是,总有一些客户非要索取3%的发票,对于这种情况应该如何申报纳税呢?
一、开具3%的专用发票,如何申报
小规模纳税人可以放弃免税,开具3%的专票。那开具3%专票如何缴税呢?其实这个很早之前就给出过明确回复。
也就是说,小规模如果开具3%的专票,需要按照3%申报纳税,这个不存在争议。
其实这个也很好理解,购买方按3%进行抵扣,如果你再按免税处理,这不相当于国家倒贴钱了,肯定不合理。
二、开具3%的普通发票,如何申报?
对于一些客户,非要3%普票,怎么办?
根据税务局最新答复:若开具3%普票,可在申报时直接将该3%征收率的发票的销售额填报在免税栏次。
总结:
2
小规模,申报方式又变了
即日起,纳税申报就按这个来!
小规模纳税人申报方式又变了!具体申报讲解分为以下5个部分:
1、季销售额未超过45万且未开具专票
例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物35万元,开具免税的普通发票。
分析:免税销售额=350000元;免税额=350000×3%=10500元
主表主要栏次如下:
2、季销售额未超过45万但开具了专票
例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物情况如下:开具免税普票销售额:300000元,开具3%专用发票销售额(不含税):50000元。
分析:普票销售额=300000元;专票销售额(不含税)=50000元;税额=50000×3%=1500元。
主表主要栏次如下:
3、扣除不动产销售额未超过45万
例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月份销售服务20万元,5月销售服务5万元,同时销售不动产50万元,6月份因特殊原因未销售货物,相关业务均未开具专用发票。
主表主要栏次如下:
扣除不动产销售额未超过45万元,可以避免多填一张减免税明细表。
4、差额扣除后销售额未超过45万
例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月提供建筑服务550000元,开具免税普通发票,季度支付可扣除的分包款150000元。
主表主要栏次如下:
5、季销售额超过45万
例:A公司为按季申报的小规模纳税人,2022年4月-6月销售货物50万元,开具免税的普通发票。
合计月销售额超过15万元的,免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。
减免税申报明细表:
主表主要栏次如下:
相关文章
【税务知识】这些保险费用,能否在税前扣除?
这些保险费用,能否在税前扣除?↓↓...
2018年度申报纳税期限定了!转给需要的小伙伴
国家税务总局办公厅关于明确2018年度申报纳税期限的通知税总办函〔2017〕576号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局,国家税务总局驻各地特派员办事处:根据《中华人民共和国税收征收...
10万元以上重点核查!税务局发文明确!
税务局发文明确!留抵退税10万元以上的企业,将作为重点核查对象!0110万以上,重点稽查!税务局刚刚通知!近日,多地税务局发布最新公告:留抵退税10万元以上,要重点核查。1、用好系统促成效。依托税收大...
重磅好消息!增值税税率将继续下降!
导语刚刚,在2018年天津夏季达沃斯论坛上,国家领导人再次透露一个重磅消息:增值税税率还将继续下降。国家对于减税的措施真的让人拍手称赞,那么就一起来看看到底是怎么回事。国家宣布:进一步降低企业税收负担...
【税务知识】汇算清缴要看:这8个税前扣除问题,最近都在问!
根据《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。一年一度汇算清缴正在进行中,关于“扣除”大家还有哪些容易...
环保税即将正式亮相!看看你们公司要交多少税?
随着明年1月开征时点的日益临近,环保税开征已经进入倒计时。为了保障这一全新税种顺利开征,目前税务部门正与环保部门密切配合,紧锣密鼓做好开征准备工作,包括交接排污企业信息、税源摸底和信息共享平台征管系统...