〖会计知识〗

〖会计知识〗

【会计知识】会计必看!发票工作的7个“潜规则”

8年前 (2017-04-09) 热度:2028 ℃

国外票怎么入账?大小票头尾处理规则?多品种发票怎么开……发票工作是会计人的一道坎,不允许出现问题,这些“潜规则”,大家都知道吗?别急,小编搜集整理了7个发票工作的“潜规则”,会计人注意看过来↓↓↓



1

企业收到的国外发票可以入账吗


问题:接到国外的形式发票如何入账?是否需要到税务部门登记备案?


解答:根据《中华人民共和国发票管理办法》(中华人民共和国财政部令第6号)文件的规定:单位和个人从中国境外取得的与纳税有关的发票或者凭证,税务机关在纳税审查时有疑义的,可以要求其提供境外公证机构或者注册会计师的确认证明,经税务机关审核认可后,方可作为记账核算的凭证。


因此,贵公司取得境外凭证可以列支,但税务机关审查时需要由贵单位提供确认证明。


2

善意取得大头小尾发票如何进行处理


问题:在税务检查中发现某企业取得几份发票存在疑问,企业已列入成本,并已在企业所得税税前扣除。经发函到开票方税务机关调查,现收到回函证实该业务、付款均真实,只是开票方开具了“大头小尾”发票,请问该企业取得的发票内容与该业务、付款金额等均一致的情况下,是否必须到开票方换开发票才能在所得税税前扣除?


解答:纳税人有真实交易、善意取得“大头小尾”发票的,如果开票方纳税人所在地主管税务机关回函证明,该发票确属开票方自发售税务机关购买,且购票方、开具方、业务交易、收款属于同一方,实际交易金额与发票上所列金额一致的,其取得的发票准予作为税前扣除的凭据。


3

货物品种较多时发票的开具


问题:纳税人开具增值税专用发票时,货物品种较多时应如何开具发票?


解答:根据《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发[2006]156号)规定,一般纳税人销售货物或者提供应税劳务可汇总开具专用发票。汇总开具专用发票的,同时使用防伪税控系统开具《销售货物或者提供应税劳务清单》,并加盖财务专用章或者发票专用章。


4

以手写形式填写的发票能否在税前扣除


问题:我公司取得快递公司的发票,但没有填写开具公司名称,财务人员直接以手写的形式填进去。这种情况下发生的真实合理的费用,能否在企业所得税税前扣除?


解答:《企业所得税法》第八条规定,企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。《国家税务总局关于印发〈进一步加强税收征管若干具体措施〉的通知》(国税发〔2009〕114号)第六条规定,加强企业所得税税前扣除项目管理。未按规定取得的合法有效凭据不得在税前扣除。《发票管理办法》第二十二条规定,不符合法规的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收。第二十三条规定,开具发票应当按照法规的时限、顺序,逐栏、全部联次一次性如实开具,并加盖单位财务印章或者发票专用章。


因此,企业索取发票时应根据以上规定,在取得发票时,一定要注意其合法性,不得索取填写项目不齐全,内容不真实,没有加盖财务印章或者发票专用章等不符合规定的发票,对不符合规定的发票,任何单位有权拒收,也不得在企业所得税税前扣除。


5

无法取得发票的赔偿金可否税前扣除


问题:法院判决企业支付赔偿金,但无法取得发票,此项支出可否税前扣除?


解答:《企业所得税法》第八条规定:企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。因此,如果该赔偿金的支出是与企业生产经营有关且属于企业因合同行为而发生的,可以税前扣除。法院判决企业支付赔偿金,企业可凭法院的判决文书与收款方开具的收据作为扣除凭据。


6

外贸企业丢失专用发票如何办理出口退税


问题:外贸企业丢失增值税专用发票如何办理出口退税?


解答:根据《国家税务总局关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》(国税函[2010]162号)规定,对于企业丢失增值税专用发票应分以下两种情况处理:


一是发票联与抵扣联全部丢失时,根据国税函[2010]162号文件规定,对于外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的,在增值税专用发票认证相符后,可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》,经购买方主管税务机关审核同意后,向主管出口退税的税务机关申报出口退税。


二是有发票联但抵扣联丢失时,根据国税函[2010]162号文件规定,对于外贸企业只丢失已开具增值税专用发票抵扣联的,在增值税专用发票认证相符后,可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。


7

由旅行社开具的发票是否可以税前列支


问题:企业员工出国考察,由旅行社代为安排相关住宿等,由旅行社开具相关发票,可以凭该发票税前列支吗?


解答:根据《中华人民共和国企业所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法实施条例》的规定:“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。

相关文章

财务岗位不能不做好的“六少”与“六多”

财务岗位不能不做好的“六少”与“六多”

财务的世界也充斥着各种”潜规则“,这些规则是各位财务同学们在岗位中必须经历的职场规则! 为大家提供6条,供大家参考下吧~ 01少讲这样不行、多讲如何能行财务的角色是坚守财经法纪、企业规章制度...

工业会计做账难?有了这公式大全再也不怕啦~

工业会计做账难?有了这公式大全再也不怕啦~

工业企业做账难?还不是数据太多不好算,现在有了公式大全再也不怕啦~背不下来是肯定的,所以要收藏哦~熟能生巧!NO.1工业总产值:工业总产值=计算期生产的成品价值+计算期已经销售和准备销售的自制半成品价...

我公司支付客户的火车票、飞机票,能否用复印件入账?

我公司支付客户的火车票、飞机票,能否用复印件入账?

纳税疑问我们是一家品牌代理销售公司,经常接待外省的重要客户,需要给客户报销来回高铁票,由于高铁票需要本人持有才可以乘车,因此经常出现没法取得车票原件的情况,只能用复印件报销客户交通费。请问:我公司支付...

【会计知识】教你做出一份完美的费用分析报告!

【会计知识】教你做出一份完美的费用分析报告!

很多企业都很重视开源节流,但往往对费用分析不够重视,或者不知道如何分析,对于企业而言,做好分析等于给企业做了一个诊断,往往通过费用分析可发现一些问题,从而未雨绸缪。每个财务人员都会遇到被老板要求提供费...

【会计知识】拿到票据不会入账?管理费用最全分类收藏起来!

【会计知识】拿到票据不会入账?管理费用最全分类收藏起来!

对于管理费用你的脑海里第一反应是什么?招待、餐饮、差旅、办公、折旧,再多就想不起来什么了吧。给大家整理了37个管理费用科目,也分别说说相应科目的解释,方便大家在遇到实际问题时正确设置科目。1.管理人员...

别再以讹传讹了,10月起普通发票应该这么开!

别再以讹传讹了,10月起普通发票应该这么开!

随着国家税务总局公告2017年第16号《关于增值税发票开具有关问题的公告》的出台,普通发票到底应该怎么开成为了这个夏天最火热的问题之一,针对纳税人的开票误区,总局货劳司近期对增值税发票开具的有关问题进...

发表评论

访客

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法和观点。