〖税务知识〗

〖税务知识〗

【税务知识】必看!加计扣除七个关键点!

8年前 (2017-05-26) 热度:2045 ℃
一个时间点

财税〔2015〕119号《关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》以及国家税务总局公告2015年第97号《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》自2016年1月1日起执行。适用于2016年度汇算清缴。

 两个比例

企业开展研发活动中实际发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按照本年度实际发生额的50%,从本年度应纳税所得额中扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%在税前摊销。


三张表格

企业应严格根据财税〔2015〕119号以及国家税务总局公告2015年第97号的规定执行费用归集:


1.研发费用辅助账:研发项目立项时应设置研发支出辅助账,由企业留存备查。

2.研发费用辅助账汇总表:年末汇总分析填报研发支出辅助账汇总表,并在报送《年度财务会计报告》的同时随附注一并报送主管税务机关。

3.研发费用辅助账归集表:企业年度纳税申报时,根据研发支出辅助账汇总表填报研发项目可加计扣除研发费用情况归集表,在年度纳税申报时随申报表一并报送。

 四类研发

自主研发、委托研发

合作研发、集中研发

 五项费用

研发费用的具体范围包括:

1.人员人工费用。

2.直接投入费用。

3.折旧费用。

4.无形资产摊销。

5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。

注意:

除上述费用外,还有其他这些相关费用哦:

与研发活动直接相关的其他费用,如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费,研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用,知识产权的申请费、注册费、代理费,差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。

 六个行业

不适用税前加计扣除政策的行业:

1.烟草制造业。

2.住宿和餐饮业。

3.批发和零售业。

4.房地产业。

5.租赁和商务服务业。

6.娱乐业。

以及财政部和国家税务总局规定的其他行业。

 七类活动

下列活动不适用税前加计扣除政策:

1.企业产品(服务)的常规性升级。

2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。

3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持活动。

4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程进行的重复或简单改变。

5.市场调查研究、效率调查或管理研究。

6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量控制、测试分析、维修维护。

7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。


注意:关于研发费用税前加计扣除的相关规定具体以财税〔2015〕119号、国家税务总局公告2015年97号、国家税务总局公告2015年76号的相关规定为准。

相关文章

【税务知识】2017税务重点稽查:虚开发票、对开发票、三流不统一!

【税务知识】2017税务重点稽查:虚开发票、对开发票、三流不统一!

金税三期上线以来,有不少一般纳税人的公司被税务局预警后评估稽查,结果不但要交回抵扣的税款,还要受到漏缴税款0.5倍--5倍的罚款,还有每天万分之五的税收滞纳金!!!企业老板纷纷抱怨:税务稽查为什么就落...

【税务知识】税局提示:发票开具十大注意事项!

【税务知识】税局提示:发票开具十大注意事项!

原本以为开发票是一件很简单的事,却不知这其中却隐藏着这么多学问~今天小编就为您纠正发票开具过程中的十大常见误区,快来看看,说不定您也中过招了!1增值税专用发票已认证抵扣,开具红字发票后不需退回原蓝字发...

财务报表申报全流程,详细到操作的每一步!

财务报表申报全流程,详细到操作的每一步!

1.登录系统后,点击“我要申报”:2.进入申报的界面,点击“财务报表”:3.系统显示如下,选择您备案的财务报表类型:最常见的一般是“小企业会计准则”。4.根据实际情况,选择申报所属期,右侧点击“查询”...

太方便了,抵扣新政,这种发票会计不用再换算不含税额

太方便了,抵扣新政,这种发票会计不用再换算不含税额

财税﹝2017﹞90号文件出台后,各位亲针对收费公路费用抵扣增值税政策提出了不少问题,今天小编对常见问题逐一解答,希望能帮助您。一咋计算?2018年1月1日前,主要是凭通行费发票注明的金额分别计算可抵...

【税务知识】专票滞留有风险,有这几招帮你解!

【税务知识】专票滞留有风险,有这几招帮你解!

遇到专用发票滞留的问题怎么办?今天小编就带您摘下它神秘莫测的面纱,了解它的前世今生,应对它的种种威胁,并敏捷地规避它吧~~何谓滞留发票滞留发票一般是指销货方对购货方开具增值税专用发票,而购货方由于种种...

增值税又变了!新增一张票,可以抵扣进项税!9月1日起执行!

增值税又变了!新增一张票,可以抵扣进项税!9月1日起执行!

2022年9月起,增值税又有新变化!现行的最新税率表是多少?进项税如何正确抵扣?今天起,这是最新的知识点!刚刚!增值税,又变了!9月1日起,新增一张票可抵扣进项税!9月1日起,除少量市郊线路、边远支线...

发表评论

访客

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法和观点。