【每日答疑】去年发生的费用今年才收到发票，怎么做账好？

每日答疑互动形式：

问：付工会经费，有个人部分和单位部分，怎么做账？

答：工会经费都是公司承担的，没有个人部分和单位部分的说法。计提的会计分录为借方根据职工性质或工作受益的经营项目分配，计入生产成本、制造费用、管理费用等，贷记应付职工薪酬-工会经费；缴纳时借记应付职工薪酬-工会经费，贷记银行存款；工会返还的工会经费单独账户存储、单独工会的帐套记账。若返还到了公司基本户，借记银行存款，贷记其他应付款-工会经费。

问：管理人员工资应入管理费用科目，但错入劳务成本了怎么办？四月份的事，更改不了，要怎么调整？

答：今年的错账的话，直接调就好，不会影响今年的损益以及汇清清缴。做红字分录后再做正确的分录。

问：发放临时工工资的账务处理？

答： 借：管理费用、销售费用、制造费用、生产成本等

        贷：银行存款、库存现金

问：请问去年发生的费用暂估入账，现在取得发票，怎么做账？

答：对于暂估入账，次月初冲回；跨年且过了汇算清缴期的，应向税务局申请汇算清缴更正申报退税或抵交后续企业所得税。

问：法人以自己的名义买的车转租给其它公司，人家要发票，但他自己以私人开不了发票，要不用公司开，要不以其它自然人开，用公司开，怎么入账？

答：个人可以去税局代开发票。公司是不能开票的，否则就成了公司虚开发票。

问：电子发票入账需不需要盖开票单位公章呢？

答：不用，下载下来的发票是有电子发票章的。如果下载后没显示有盖章，是软件的问题。

 问：我们是管理处，每个月交给供电局的费用要分为公共电费和代收电费，而代收电费是收到专票，而公共电费是收到普票。可以申请公共电费也开专票，进行抵扣吗？

答：补顾名思义是公共部分的用电，公共电费即使收到专票，抵扣了通常会进行进项税转出。

问：单位买的电脑，是组装的，显示器是优派的799元，主机是华硕的，3799元；是接组装电脑价格4598元提折取折旧吗？

答：若计入固定资产，组装分体机，显示器与主机应分开提折旧。