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纯属乱开！这张5%的发票

3年前 (2022-09-22) 热度：1102 ℃

1

销售货物无5%的税率

看货物和应税劳务、服务名称一栏，很明显是销售货物，销售货物无5%的税率，不管是一般纳税人还是小规模纳税人。

所以，从税率、征收率的适用范围来看，5%很显然不适用于货物。

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2

小规模纳税人征收率范围

销售方是名称带经营部，大概率是一家小规模纳税人，我们可以查询一下。

未查到一般纳税人资格证明，说明企业不是一般纳税人，是小规模纳税人。

小规模纳税人目前阶段发票的征收率是有5%的，但是绝对不是这张发票的情况。

小规模纳税人增值税的征收率到底有几档？很多人以为小规模纳税人适用的征收率为3%，但是有没有其他征收率呢，一起学习吧！

3

三档征收率

1、征收率为3%（一般适用）

根据《增值税暂行条例》第十二条的规定，小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

这是小规模纳税人在销售货物、提供加工修理修配劳务，销售服务的过程中，最常用的一种征收率，

计税时：

销售额=含税销售额÷（1+3%）

应纳税额=销售额×3%

2022年4月1日到2022年12月31日，3%征收率的免税！

2、征收率为5%（特定范围）

一般来说，小规模纳税人实行简易计税，适用3%的征收率。但在特定范围内小规模纳税人适用5%的征收率，这些特殊情况主要包括销售不动产，不动产租赁等，以及小规模纳税人在提供劳务派遣服务、安全保护服务时选择差额纳税的，也是适用5%的征收率。

计税时:

销售额=含税销售额÷（1+5%）

应纳税额=销售额×5%

3、征收率为1%（阶段性）

根据《财政部税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（财政部税务总局公告2020年第13号）及《财政部税务总局关于支持疫情防控保供等税费政策实施期限的公告》（财政部税务总局公告2020年第28号）规定：自2020年3月1日至12月31日，除湖北省外，其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人，适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

计税时：

销售额=含税销售额/（1+1%）

应纳税额=销售额×1%

温馨提醒：

1、阶段性：这个征收率是阶段性适用的，有效时间为2020年3月1日至2022年3月31日，注意，这里说的是增值税纳税义务发生时间在2020年3月1日至2022年3月31日。

2、可放弃：纳税人也可以放弃减税，按照3%征收率申报纳税并开具3%征收率的专用发票。

3、仅针对征收率为3%征收率的范围的有相应的减征政策，适用5%的范围正常纳税。

4

两项减征规则

1、征收率3%减按2%征收

1、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。

2、小规模纳税人销售旧货，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税。自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人（包括小规模）销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

所称旧货，是指进入二次流通的具有部分使用价值的货物(含旧汽车、旧摩托车和旧游艇)，但不包括自己使用过的物品。

销售额=含税销售额/（1+3%）

应纳税额=销售额×2%

2、征收率5%减按1.5%征收

根据《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》（国家税务总局公告2016年第16号公告）规定：小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。涉及个人出租住房的按照以下规定缴纳增值税：

1、个体工商户（小规模纳税人）出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

2、其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。

销售额=含税销售额/（1+5%）

应纳税额=销售额×1.5%

3、

住房租赁企业的小规模纳税人向个人出租住房，减按1.5%纳税。开1.5%的发票。

所以，你说这张发票税率栏是不是乱开的。

按发票管理办法规定，不符合规定的发票，纳税人有权拒收！！

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