〖税务知识〗

〖税务知识〗

税负率多少会被税务局约谈?2022年最新税负率公布!

4年前 (2022-09-24) 热度:1495 ℃

六大预警指标
各行业的“预警税负率”(仅供参考)


税负率是什么?怎么算?
一、税负率的定义
税负率一般指企业在某个时期内的税收负担的大小,一般用税收占收入的比重来进行衡量。最常用的税负率为增值税税负率和所得税税负率。
二、企业增值税行业预警税负率
增值税税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例。
具体计算如下:
税负率=当期应纳增值税/当期应税销售收入*100%
当期应纳增值税=当期销项税额-实际抵扣进项税额
实际抵扣进项税额=期初留抵进项税额+本期进项税额-进项转出-出口退税-期末留抵进项税额
举个例子:
老王在县城里开办了一家商贸公司,为增值税一般纳税人,本期销售收入1000万,供应商也均为一般纳税人,采购成本600万元,其他成本共计208万,不考虑其他影响因素。以此来计算老王的公司税负。
增值税税负:
计算公式为(销项-进项)/收入或者可以做一个变形,(销项税率*收入-进项税率*成本)/收入=销项税率-进项税率*成本率
由于进销项均为一般纳税人,税负率相同,因此实际负担的增值税为1000*13%-600*13%=52(万),税负率=5.2%,用变形后的公式计算也是一样,13%-60%*13%=5.2%。
其实,在现实中,可能并不是所有的采购都能够取得进项票,并且也并不是所有的供应商都是一般纳税人,能够提供13%的税票。很有可能提供的是3%的税票或者购买了一些服务,提供的是6%的税票,这种情况下,企业的增值税税负还会更高。因此,实际的税负可能受多重因素的影响。
所得税税负:
先计算企业的所得。可以通过一个简单的利润表来帮助理解。
税金及附加
=52*(5%+3%+2%)+(1000+600)*0.0003
=5.68(万)
所得税
=(1000-600-5.68-208)*25%
=186.32*25%=46.58(万)
所得税税负
=46.58/1000=4.66%
这里的计算基于一个假设,即企业发生的成本都取得合规的税前扣除凭证,并且没有其他的调整事项。实际中,企业可能有未取得发票,或者取得了不合规的发票,或者有些项目税法规定不能扣除的情况,这些都会影响企业的所得税税负。
综合税负:
企业所纳税的总和
=52+46.58+5.68=104.26(万)
综合税负率=104.26/1000=10.43%

实际中企业的税负率可能受到多个因素的影响,企业要做的是关注行业税负率,但不迷信预警税负率。


什么情况下企业会被约谈?

通常,税务部门会先找一个行业,然后从行业里对税负异常的企业展开稽查。那么,都有哪些原因会让企业被约谈呢?
1.通过评估发现,企业税负变动异常,或税负率长期远远低于同行业水平。
2.企业没有进行正常的申报。没有及时报税,包括不按时报税,报税不完整等。
同时还需要注意以下4点:
(1)纳税系统申报的销售额与预防税控中的开票销售额以及财务报表中的销售不一致;
(2)连续3个月或者6个月零负申报;
(3)企业的进项税额变动率大大高于销项税额变动率;
(4)企业存在大量的运费抵扣,收入确实减少的。
3.发票相关数据存在异常。
(1)企业的增值税发票增量、使用量情况与往期比存在异常。
(2)新办企业短时间内,大量领用增值税专用发票,且税负偏低的情况。
(3)税收分类编码开错等原因,需要作废多张发票。
(4)公司的供应商因为目前属于失联状态,你们公司买它的增值税发票需要进项税转出。
4.企业的员工和经营场地跟收入不匹配。比如员工很多,工作场地很大,但收入很少;或人很少,收入却很大等。
类似的还有:用电量、用水量以及设备数量等,跟收入不匹配。比如用水量、用电量等明显增长了很多,但收入仍相比较少,可能存在少确认收入了。
5.员工工资长期在5000以下,尤其一些聘请了中高端人才的企业,员工平均工资却一直很低,有可能在规避个人所得税。
6.印花税、房产税等税额长期是0。一般而言,在公司正常经营的情况下,印花税和房产税不可避免的会发生。
7.成本和毛利率等指标明显不合理,或企业长期亏损却一直不倒闭等。
以上,只是常见会被税务局约谈的原因,但未谈及的原因还有很多。
企业税负率过低该如何应对?
一、企业
1.接到税务预警信息后,确定预警信息与企业自身原因有关,应该详细整理相关的数据资料。
2.分析预警产生的原因。
3.给出合理的解释。
4.最终确定解决方案。
5.接到税务预警信息后, 确定预警信息与企业自身原因无关,应出示相关的证据证明。
二、会计
1.每月报表报送之前,财务人员都应本着符合业务真实性的原则进行自查。
2.如果经自查发现,税负率偏低的原因是由于自身发生销售行为申报收入不及时,或者有漏报行为,再或者有不应抵扣进项税额的事项没有及时进行调整的行为造成的,就应该及时进行调整,补报增值税。

3.当关键指标出现异常时,对异常原因及时自我检查,内部处理,保证对系统报送的财务报表远离指标异常预警的红线。


相关文章

会计人要注意!2018年1月1日后逾期增值税扣税凭证抵扣政策将发生这些变动!

会计人要注意!2018年1月1日后逾期增值税扣税凭证抵扣政策将发生这些变动!

企业在增值税管理中偶尔会发生取得逾期的增值税扣税凭证的问题。在《国家税务总局关于进一步优化增值税、消费税有关涉税事项办理程序的公告》(国家税务总局公告2017年第36号,以下简称“36号公告”)发布前...

【税务知识】会计做招待费税前扣除常犯的10个错误,看看这里面有没有你?

【税务知识】会计做招待费税前扣除常犯的10个错误,看看这里面有没有你?

业务招待费,对于每一个财税人员来讲,是再熟悉不过了。但是,很多企业在业务招待费上常常还是要出现一些问题,税务局也最喜欢查业务招待费。那么今天我们来说说业务招待费税前扣除10项注意事项。业务招待费税前扣...

7月1日起,这四类发票全作废,以后遇到这些发票直接打回,别不小心成“背锅侠”!

7月1日起,这四类发票全作废,以后遇到这些发票直接打回,别不小心成“背锅侠”!

发票在会计工作中占据了不可或缺的地位,无论是销售购进、记账、或是月报表都离不开它!每天我们都跟各种发票打交道,发票工作可以说是会计人的一道坎,不允许出现问题。随着2017年出台的16号发票公告,一直到...

【税务知识】年底买卡开发票真不一样了,涉税实务问题早知道!

【税务知识】年底买卡开发票真不一样了,涉税实务问题早知道!

发票是这么开的,错了吗?政策是这么规定的从《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告 》(国家税务总局公告2016年第53号)的规定来看,在预付卡的整个业务流程中,都无法开具增值税专用发票,那就意...

【税务知识】这些普通发票竟然可以抵扣进项,你有遗漏的吗?

【税务知识】这些普通发票竟然可以抵扣进项,你有遗漏的吗?

提到进项税额抵扣,大家第一个念头会想到,前提是取得增值税专用发票才可以。万物都不是绝对的,所以,今天的话题就是盘点那些可以用于进项税额抵扣的普通发票。1农产品收购发票和销售发票《中华人民共和国增值税暂...

增值税直接减免的会计处理,要注意这些方面哦

增值税直接减免的会计处理,要注意这些方面哦

目前,《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件3《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》明确了许多免征增值税的项目。符合条件的企业在享受免征增值税时,...

发表评论

访客

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法和观点。