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服务类小规模纳税人公司日常会计处理及税务处理的33笔分录

4年前 (2022-10-01) 热度：1960 ℃

一、服务型小规模公司在8月份给A公司开具了一份免税的服务费发票（今年小规模3%征收率的免税），金额15万，尚未收回款。

借：应收账款-A公司 15万

贷：主营业务收入-服务费收入 15万

附件：增值税普通发票（免税税率）、双方签订的服务费合同

二、服务型小规模公司由于客户B公司要求，开具服务费的增值税专用发票（税率为3%），价税合计30.9 万，尚未收回款。

借：应收账款-B公司 30.9万

贷：主营业务收入-服务费收入 30万

应交税费--应交增值税 0.9万

附件：增值税专用发票（3%税率）、双方签订的服务费合同

三、收回A公司服务费款项15万，假如打入银行户。

借：银行存款--开户行 15万

贷：应收账款-A公司 15万

附件：银行打印的回单

四、小规模公司员工出差报销汽车车票85元，用现金支付。

借：管理费用-差旅费 85元

贷：库存现金 85元

附件：汽车车票

五、小规模公司外出采购打印纸5包100元，向对方索取普通发票并用现金支付。

借：管理费用--办公费 100元

贷：库存现金 100元

附件：项目为打印纸的增值税普通发票

六、小规模公司由于业务的需要，开进一张咨询服务费的普通发票6万元，并已用银行支付对方。

借：主营业务成本-咨询服务费 6万

贷：银行存款--开户行 6万

附件：咨询服务费普票、银行付款凭证

七、小规模公司发放员工过节费2000元，现金发放。

发放借：应付职工薪酬--福利费 2000元

贷：库存现金 2000元

附件：发放福利的签字明细表

结转借：管理费用--福利费 2000元

贷：应付职工薪酬--应付福利费 2000元

八、小规模公司预付2年房租240000元，并取得普通发票，用银行支付。

借：长期待摊费用--房租 240000元

贷：银行存款--开户行 240000元

附件：房租发票、银行付款凭证

九、小规模公司摊销房屋租赁费用

借：管理费用--租赁费 20000元

贷：长期待摊费用-房租 20000元

附件：房租摊销表

十、银行收到了一笔1000元的存款利息

借：银行存款 1000元

贷：利息费用 -1000元

附件：银行利息回单

十一、小规模公司由于人力原因将部分业务外包给第三方，并支付对方服务费10.3万，取得3个点专票。

借：主营业务成本--服务费成本 10.3万

贷：银行存款--开户行 10.3万

附件：支付服务费的银行付款凭证、增值税专用发票、与第三方签订的服务外包合同

十二、小规模公司由于税款未及时缴纳产生的税收滞纳金5.6元，并用银行支付。

借：营业外支出--税收滞纳金5.6元

贷：银行存款-开户行 5.6元

附件：银行付款凭证、税局的完税证明

十三、小规模公司由于未及时缴纳上月社保，这月产生滞纳金1.25元，并用银行支付。

借：营业外支出--社保滞纳金 1.25元

贷：银行存款-开户行 1.25元

附件：社保付款单或者社保缴纳完税证明

十四、小规模公司计提8月份工资12500元

借：管理费用--员工工资 12500元

贷：应付职工薪酬--员工工资 12500元

附件：员工工资表

十五、小规模公司发放8月份公司12500元，并扣15.5元个税用银行打款

借：应付职工薪酬--员工工资 12500元

贷：银行存款--开户行 12484.5元元

应交税费--应交个人所得税 15.5元

附件：银行付款凭证、员工工资表

十六：小规模公司员工缴纳个人所得税15.5元并用银行支付

借：应缴税费--应缴个人所得税 15.5元

贷：银行存款-开户行 15.5元

附件：银行付款凭证，个税平台打印的完税证明

十七、小规模公司计提3季度的印花税 135元。

借:税金及附加--印花税 135元

贷：应交税费--印花税 135元

附件：印花税申报表

十八、缴纳2季度增值税150元，用银行支付。

借：应交税费--应交增值税 150元

贷：银行存款--开户行 150元

附件：银行付款凭证、增值税完税证明

十九、缴纳2季度附加税18元，用银行支付。

借：应交税费-应交城市维护建设税 10.5元

应交税费-应交教育费附加 4.5元

应交税费--应交地方教育费附加 3元

贷：银行存款--开户行 18元

附件：银行付款凭证、附加税完税证明

二十、计提2季度企业所得税156元

借：所得税费用 156元

贷：应交税费--应交企业所得税 156元

附件：企业所得税季度申报表

二十一、缴纳2季度所得税156元

借：应交税费--应交企业所得税 156元

贷：银行存款--开户行 156元

附件：银行付款凭证、企业所得税完税证明

二十二、公司向股东张总个人借款2万元，并开具了现金收据

借：库存现金 2万

贷：其他应付款-股东张总 2万

附件：借款的现金收据

二十三、股东张总向公司借款1万元，用银行支付。

借：其他应收款--张总1万

贷：银行存款--开户行 1万

附件：银行付款凭证、借条

二十四、在银行用现金支票从银行提取现金1万元。

借：库存现金1万

贷：银行存款1万

附件：现金支票存根

二十五、支付给银行的转账手续费25元。

借：财务费用--银行手续费 25元

贷：银行存款--开户行 25元

附件：银行手续费凭证

二十六、公司账上有现金2万元，还给之前法人垫付款。

借：其他应付款--法人 2万

贷：库存现金 2万

附件：收款收据

二十七、预收客户服务费款项2万元，还未开具发票。

借：银行存款--开户行2万元

贷: 预收账款--客户 2万元

附件：银行收款凭证

二十八、银行预付D客户服务费款1.5万元，还未收到发票。

借：预付账款-D客户 1.5万元

贷：银行存款--开户行 1.5万元

附件：银行付款凭证

二十九、公司付给E公司投标保证金1万元，银行支付，投标结束后退回。

借：其他应收款--保证金 1万元

贷：银行存款--开户行 1万元

附件：银行付款凭证

三十、银行收到退回保证金1万元。

借：银行存款--开户行 1万元

贷：其他应收款--保证金 1万元

附件:银行收款凭证

三十一、结转本期收入类账户

借：主营业务收入

贷：本年利润

三十二、结转本期支出类账户

借：本年利润

贷：主营业务成本

税金及附加

管理费用

财务费用

营业外支出

三十三、小规模公司计提3季度附加税1080元，其中城市建设维护税630元，教育费附加270元，地方教育费附加180元。

借：税金及附加--附加税 1080元

贷：应交税费-应交城市维护建设税 630元

应交税费-教育费附加 270元

应交税费--地方教育费附加180元

附件：附加税纳税申报表

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