【每日答疑】进项发票已认证，但要退货，票怎么处理？

问：个人挂靠在我司做工程（市政,园林零星维修为主），材料都是对公支付，人工工资怎么支付合理？他们的利润怎么结账给他们？ 

答：人工工资有签订劳动合同吗，利润分配也是也有投资合同才可以走公，建议私下签订合同走私账结算利润，工资走公。

问：今年5月刚成立的小微企业要申报和计提工会经费吗？分录怎么做？

答：如果当地工会经费缴纳的强制性不高，可以不计提和缴纳工会经费，如果计提，借管理费用-工会经费，贷其他应付款-工会经费。借其他应付款-工会经费，贷银行存款。

问：当期损益具体包括哪些内容呢？

答：营业收入，营业外收入，投资收益，营业成本，期间费用，营业外支出。

问：地税都有那些？

答：印花税、房产税、个税、城建税、教育费附加等增值税的各种附加税。

问：15年到17年企业的长期待摊费用有50多万，17年10月有收入，那么长期待摊费用怎么结转？

答：长期待摊费用应该是每年摊销不应有收入才摊销，长期摊销的费用具体有哪些费用组成呢，看用途性质按月摊销了，然后摊到对应的用途费用科目。

问：我有家单位用公账转钱给客户2万，然后又用支票付款2万，等于多付了2万，这样的话，退回来的话，公账可以直接退回来吗？会有什么影响吗？

答：可以退回来，对方也要公帐退，没有影响。

问：进项发票已经认证，但又要退货，票怎么处理？

答：做进项税转出，购货方在税控开票系统开红字信息表上传到国税，国税通过后，购货方提供红字信息表的编码给销售方，销售方开红字发票，把库存商品或者原材料退回就可以。

问：每月只报税，做帐时费用票可以做进去，到了季度申报资产负债表时就可以直接申报？所得税季度预缴时怎么交？

答：增值税是月申报，财务报表是季度申报，企业所得税：借所得税费用，贷应交税费-应交所得税。借应交税费-应交所得税，贷银行存款。