【财务分析】不要再为差旅费报销发愁了！差旅费这5个税务大坑每个企业都存在！

与差旅产生的所有费用都计入了差旅费进行核算！

差旅费指出差期间因办理公务而产生的交通费、住宿费和公杂费等各项费用。这个差旅费的范围千万不能私自扩大。

把什么出差送礼的费用、招待客户的餐费都统统放在差旅费进行报销了。这

娱乐、健身、旅游、招待、购物、馈赠等支出傻傻的计入差旅费！

正确处理：

什么赠送客户礼品、招待吃饭之类的属于业务招待性质的，都统一纳入业务招待费进行核算；

什么出去唱K啊、洗浴之类的费用，严格意义上讲都不属于企业生产经营所必须的费用，即使计入费用都很牵强，真要计入费用的话，计入福利费吧。

机票，车票、住宿费发票、在出差时的餐费发票等都可以粘贴在一起，以管理费用——差旅费的名义报销。

拿来住宿费专用发票就全额抵扣或不抵扣！

这是个新问题，一定要重视！营改增之后，住宿可以开专票了，所以很多企业积极响应。但是现在存在这样一个很严重的问题：

如果你们公司规定一天的报销住宿费标准是500一天，超过部分自己承担。员工出差开来一张700元住宿费专票，怎么报销？

很多会计往往为了省事，直接将专票全额认证抵扣，按照500元报销标准进行支付。

一看就是明显的多抵扣了，这种风险，如果被税务稽查到或者预警发现，不仅需要补税，可能面临处罚。

还有一种就是一看，超标准了，就直接不抵扣了，当普通发票使用了！

正解：

1、这种情况就不要抵扣了，专票不是大家随意想咋来就咋来的！

你们可以明确告诉员工如果超标准了，直接开一个700的普通发票就可以了，就不要开专票了，给公司带来税务风险。

2、员工只开500元的专用发票来，超额部分就不用开了。

3、拿来700元专票，然后会计去认证抵扣之后，再把200元多出来的作进项税转出，这个麻烦一点，但是可以省点税。

差旅费缺少文件公司内控文件支撑。

企业发生的与其经营活动有关的合理的差旅费凭真实、合法的凭据准予税前扣除，差旅费真实性的证明材料应包括：出差人员姓名、地点、时间、任务、支付凭证等。

其实这个按理来说，都谈不上是要求，谁家公司出差没有申请、随便就出了啊。

税法讲究是必须合法还需要合理，所以企业报销的差旅费一定要有严格的差旅费管理制度，这个不仅是税务要求，更是以后企业审计、税务调查时候，你的一个重要证据，税务一查你3年前这张4万的差旅费是干什么的，如果不知道的话，可能很麻烦。

差旅补助让员工随便找些发票就报销。

因为关于个税这一块，目前各地执行口径差异毕竟大。

很多地方要求差旅补助必须有发票，这可愁坏了很多会计了。

咋办，直接让业务人员找发票啊，各种找。。。

报销9月5-9月10号的出差，拿来6月的餐票来报销，你说可以吗？

这就严格违反了企业所得税法的规定，必须是真实业务，你大街上找的发票，算是真实，地税能给你说是他要求的吗？

其实根据个人所得税法的原则，如果属于工资性质的补贴都需要缴纳个税的。

正解：

1、员工差旅补助，简单粗暴，因为税法里面对差旅补助可以免征个税，此时只要你们员工每天补助不高的话，直接计入差旅费吧。找发票也是徒劳的，反而增加税务风险。

2、要想完全规避税务风险的话，要求员工提供提供在差旅期间合规的费用发票，具体大家可以自己根据企业实际来认定。

外来人员差旅不能计入差旅费。

公司来了个审计师各种车票、来个维修师傅的打车票等都不能随随便便就计入差旅费了！

差旅费的定义在企业经营必须发生的，由自己员工执行的费用。

这些虽然看上去是差旅费，但是实质上还是支付的外部劳务费或招待费。

正解：

1.外单位有偿提供劳务，合同约定了差旅费由本单位承担或报销，而自己企业承担或报销差旅费属于劳务费支付的一种形式。

大家回去看看审计业务约定书就可以知道，他们会在合同里面备注，差旅费由聘用方承担，这种就属于差旅费计入审计费用即可。

因为如果你们不承担的话，他们就给你开审计服务费发票了，一个道理。

2、外单位人员提供无偿劳务，或虽是有偿劳务但是合同并未约定差旅费，而是企业志愿承担或报销了住宿、交通费的，可以视为业务招待费进行税前扣除。

这个这么来理解，就是请人家吃个一个饭，你说走什么科目啊！

牢记：外单位人员的差旅费，不是本单位的支出，不能税前扣除。