〖会计知识〗

〖会计知识〗

收到一张个人抬头的发票,可以报销吗?能不能税前扣除?

2年前 (2022-10-03) 热度:1057 ℃

最近,发财喵在整理后台的留言时,发现有不少会计朋友问,个人抬头的发票能否税前扣除?怎么样才可以在企业所得税税前扣除?既然这么多人对此有疑问,那今天我们就来聊聊个人抬头发票的问题。


1

通常情况下,个人抬头的发票是不能税前扣除的。有人说,我取得的虽然是个人抬头的发票,但也是跟公司经营活动有关啊,都是真实发生的业务,为什么不能作为有效凭证,进行税前扣除呢?
原因很简单,因为个人抬头的发票深究起来,其实很难分清是公用还是私用的,为了避免日后难以说清这到底是不是因公消费,一般都要求大家尽量开公司抬头的发票
不过,也并非所有个人抬头的发票都无法税前扣除。受一些客观原因的影响,某些情况下,大家只能取得个人抬头的发票,例如在以下几种情况下取得的个人抬头的发票,就是允许税前扣除的。



2

看到这里,很多会计朋友又犯难了,那公司的员工开了个人抬头的电话费,确实是因为公司业务才支出的,不在以上的税前扣除范围内,要怎么办才能够税前扣除呢?
来看看深圳市税务局的回复:
也就是说,如果员工报销个人抬头的电话费发票,只要提供相关的证明材料,证明这是与企业收入直接相关的因公通讯费,就可以税前扣除。另外,还可以将电话费以职工福利费的形式发放,这样就不用考虑发票的问题,还可以按职工福利费的规定进行税前扣除
另外,新手会计比较容易犯的一个误区,是认为个人抬头的住宿发票也可以税前扣除。发财喵就曾经在后台看到有会计新手问,既然都是出差,为什么个人抬头的火车票可以报销,个人抬头的住宿费却不能报销呢?
其实理解起来也很简单,因为火车票、高铁票等,只能用个人实名的车票,而住宿费是可以开公司抬头的,那当然要以公司抬头为准。在这一点上,国家税务总局也是有明确要求的。
总之一句话,能开公司抬头的发票,就一定要开公司抬头的发票。客观因素下,只能开个人抬头的发票,想办法合理地进行税前扣除,例如计入职工福利费等。
说完了报销问题,那么再来说说,发票抬头都有哪些注意事项?我整理了一些后台的疑问,现在统一跟大家一起来聊聊~


3

1. 增值税抬头一定要写吗,空白的行不行?
不可以。没有填付款方全称的发票,是不符合发票管理规定的。另外,不能以简称或其它文字来代替付款方全称,否则不允许财务报销或用于税前扣除等。
2. 发票抬头多写、少写了一个字怎么办?
如果发票填错了,建议重开。
3.发票抬头开错了,已经跨月了怎么办?应该如何补救?
开错的发票不能用于报销,即使跨月了,也可以要求对方重新开。(这里涉及到发票红冲问题,不明白发票红冲相关问题的同学,可以自行搜索我们的往期文章来学习~)
4.普通发票抬头也需要填地址和电话号码吗?
不需要,普通发票的抬头,只要填公司全称和税号就可以正常使用。
5.公司业务员开了一张普通发票,抬头写的个人名字,但税号写了公司税号,可以用吗?
不能报销,必须开具公司全名与公司税号。

6. 我司销售了一批产品给某公司,对方以个人账户汇货款,请问如何开票,是开单位抬头还是个人抬头,怎么做账?

对方是对公账户汇款的,可以直接开公司抬头发票。单位用个人账户汇款的,如果要开公司抬头发票,需要让对方单位出具委托付款书并盖章给你做附件,证明用的个人账户汇款是公司行为,是该公司付给你公司的货款。
借:银行存款
贷:主营业务收入 应交税费
7. 收到一张发票,抬头是车牌号,可以报销吗?
不可以,发票抬头只能是实际付款方的个人姓名或单位全称,不能填车牌号。
8.出差员工在出差过程中用了滴滴打车,发票是开公司抬头,还是出差员工个人抬头
滴滴发票应该开公司抬头。
9. 海关开出的双抬头发票是什么意思?
海关发票会同时记载报关进口的公司名称,和实际进口货物的单位名称。
10.报销人员拿了两张发票来报销,一张没有抬头,一张有抬头,但抬头开错了,是不是两张都不能报销?

对的。这2个都不能拿来入账,都应该重开。

相关文章

行业巨变!会计成为2018“高危淘汰”型职业,每个人都需要这本证书!

行业巨变!会计成为2018“高危淘汰”型职业,每个人都需要这本证书!

2017年就剩最后一个月了,时间过得真快!过去的十一个月里,你都经历了什么呢?年初给自己的定的“小目标”实现了多少呢?比如,想去几个地方旅行,想要考几个证,虽然每一年的“小目标”都不见得能够完成,但是...

【会计知识】管理费用中的会务费具体是指哪些?

【会计知识】管理费用中的会务费具体是指哪些?

管理费用中的会务费具体包括会议室预定、住宿、用餐、接送服务、秘书服务、广告服务、会后旅游等主要事项的费用。具体如下:1、会议室的预定,会议室的费用分别受会议室规格、使用时间的影响。2、住宿、用餐,一般...

人社部2000元的补贴到底是发给谁?

人社部2000元的补贴到底是发给谁?

考证还有补贴,有些奇怪呀,不是好多证书都被取消吗?为什么还要鼓励呢?那是因为,取消的是没必要、没头脑、没作用、没水平的证书,挤掉水份,保留精华。问:那是不是所有的证书都可以呐?答:可不是哟,看好文件的...

企业没有进项发票,财务该办这2件事了!

企业没有进项发票,财务该办这2件事了!

对于小规模纳税人而言,没有成本发票,会带来所得税成本的增加,对于一般纳税人而言,没有进项发票,会带来增值税和所得税的双重成本增加。同时,还可能使得企业无法准确地核算成本,造成企业的财务核算不规范。因此...

紧急提醒:“三(五)证合一”过渡期即将截止,原证无效!!(2015-2017)

紧急提醒:“三(五)证合一”过渡期即将截止,原证无效!!(2015-2017)

“三(五)证合一”过渡期马上就要截止啦! 没有办理的小伙伴们~注意啦!注意啦!注意啦!希望互相提醒,过期了到时很麻烦~~政策规定一、过渡期的规定2015年10月1日至2017年12月底为过渡期,原营业...

【会计知识】企业清算时,是否可以弥补以前年度亏损?

【会计知识】企业清算时,是否可以弥补以前年度亏损?

问:企业清算时,是否可以弥补以前年度亏损?解答根据《中华人民共和国企业所得税法》第十八条规定,企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过五年。根据《财政部...

发表评论

访客

◎欢迎参与讨论,请在这里发表您的看法和观点。