出纳挪用2500多万公款理财，7年仅获利6464.49元，网友：看来钱真的不容易赚

看完热闹，我们来看看门道。聊完上面的事件，作为财务人员我们还是要关注资金制度相关方面的问题，引起警示：

1.在公司账户管理上要注意：

资金岗位：负责银行账户设立、变更或撤销的申请，银行账户台账管理，编制银行存款余额调节表，复核银行存款支付或调拨申请。

出纳：负责经办银行账户设立、变更或撤销，负责经办银行账户存款支付或调拨，以及相关的日记账处理。

财务经理：负责审核银行账户设立、变更或撤销申请，负责审核银行存款余额调节表，负责审核银行存款支付或调拨申请，负责汇总编制企业资金收支计划表，负责审核及备案月度资金活动报告。

财务负责人：负责审批银行账户设立、变更或撤销申请，负责审批银行存款支付或调拨申请。

2.在现金管理上要注意：

出纳：负责库存现金余额的控制；负责登记现金日记账；负责收取客户交来的现金，及时清点并开具收据，清点后的现金及时入库保管；负责办理现金的银行存、取手续；负责审核现金支取业务的凭证，保证支取现金与账务内容一致；协助资金岗位月度的现金盘点，提供相关资料。

资金会计：负责现金支取、收入的账务处理和审核；负责现金的月度盘点。

财务负责人：现金日常收支业务的审批。 

附流程图：

1.公司与项目部之间往来处理流程

2.项目部资金报批

3.银行支付申请流程

4.出纳工作流程