〖税务知识〗
【税务知识】汇算清缴申报中这2个易错点一定注意了!
易错点一
《企业基础信息表》的人数与资产
好多会计认为:
104从业人数以及105资产总额(万元) 按照月平均来计算或者直接填列2016年最后一个月的人数、资产数,这是错误的。
正确的计算方法:
从业人数以及资产总额指标,按企业全年季度平均值确定,具体计算公式如下:
季度平均值=(季初值+季末值)÷2
全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4
易错点二
工资支出不需要填报《职工薪酬纳税调整明细表》
好多会计认为:
A105050《职工薪酬纳税调整明细表》主要是用来调整超过税前扣除标准的职工福利、职工教育费、工会经费、社会保险、补充保险等,工资由于可以全部扣除,不需要填报《职工薪酬纳税调整明细表》,这是错误的。
正确的做法:
对企业发生有工资薪金支出的,应该遵循发生即填报的要求,即使没有纳税调整,企业也要如实填报A105050《职工薪酬纳税调整明细表》。
也就是在该表的第一行:工资薪金支出的账载金额和税收金额列填列相同的金额即可,纳税调整金额列自动为0。
相关文章
社保稽查新系统来了!税务局刚通知!10月起,这7种行为查到必罚!
社保、个税、工资申报数据将实现全面比对,一旦有异常,违规企业将成为重点稽查对象。社保征管系统来了税务局刚刚通知去年8月19日,云南省税务局公布关于“金税三期社保费征管信息系统(标准版)”上线及新旧系统...
餐饮发票可以计入“差旅费”吗?80%的会计人搞错了!
餐饮发票是企业财务人员日常工作最常见的发票之一,也是税务稽查的重点。那么怎样入账更合理呢?小编需要提醒大家的是,餐饮发票入账不能任性。具体如何处理,一起来看看吧~!问题一:餐补是否需缴纳个人所得税?根...
节税不是偷税,这16个税收常识,要记牢
节税不是偷税,这16个税收常识,要记牢!1.小规模纳税人月(季)免征增值税标准是多少?自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,...
注册资本没有实缴?你被税务盯上了!出事的企业问题都在这
2014年3月1日新《公司法》颁布实施,注册资本实缴登记制度转变为认缴登记制度,工商部门只登记公司认缴的注册资本总额,无需登记实收资本,不再收取验资证明文件。这样一来,很多企业在注册登记时,总以为反正...
@所有人发票新政:税收编码升级、小规模纳税人自开专票试点扩大及二手车发票新政(附关联政策)
国家税务总局关于增值税发票管理若干事项的公告国家税务总局公告2017年第45号 为了贯彻落实党中央、国务院关于优化营商环境和推进“放管服”改革的系列部署,提升增值税发票服务水平...
值得收藏:官方最新发票开具指南!
前言为了进一步优化纳税服务,方便纳税人全面掌握发票政策、规范发票开具,现对《增值税发票开具指南》进行了政策更新,供纳税人参考。本指南适用通过增值税发票管理新系统(以下简称“新系统”)开具的增值税发票,...