【财务分析】财税人员看完就想辞职（二套帐、代账财务判刑，被骗赔偿损失等）

今年1月，武汉税务机关报警称，一公司存在虚开增值税发票嫌疑，金额较大。新洲警方、检方、税务联手调查发现，2016年7月至11月，该公司以“包装箱板”“板材”“模板”等品名，多批次向外省公司开具增值税专用发票90余份，开票金额400余万元，税额42万余元。老总郭某华到案后供认，在与受票方无货物购销的情况下，他指使公司代账会计张某菊开的票，他从中获利数万元。

另一代账会计刘某民，为兼职代账的几十家公司虚开增值税发票253份，涉案金额2400余万元，税额400余万元。

新洲区检察院称，该案虚开增值税发票金额近3000万元，已对郭某华、张某菊、刘某民依法批捕。

公司会计为偷逃国家税款，购买增值税进项发票虚开税额达100余万元。近日，新干法院依法对一起虚开增值税专用发票罪案件进行公开宣判，判处黄某有期徒刑二年，缓刑二年六个月，并处罚金三万元。

2013年3月起至2015年期间，黄某任吉安某汽车零配件制造有限公司专职会计，同时又是吉安某汽配制造有限公司兼职会计，在无实际货物交易情况下，让他人为自己替所在的两家企业虚开增值税专用发票9份，虚开价税数额1032006.05元，其中税款数额149949.59元。2015年10月20日，黄某主动到新干县公安局投案，如实供述了自己的犯罪事实。2016年8月3日，新干县公安局收缴黄某非法所得人民币40882.36元。

法院一审认为，黄某身为企业会计，在无实际货物交易情况下，让他人为自己替所在企业虚开增值税专用发票9份，虚开价税数额1032006.05元，其中税款数额149949.59元，其行为已构成虚开增值税专用发票罪。鉴于案发后，黄某主动投案自首，如实供述自己的犯罪，认罪态度较好，且涉案税款损失均已被挽回，同时黄某积极缴纳非法所得，有悔罪表现，依法可对黄某从轻处罚，遂作出上述判决。

案号：（2015）普刑初字第138号

贵州省普安县人民检察指控，2011年九龙水泥厂在生产经营期间，该厂会计危某文通过做二套账簿方法，隐瞒2011年度水泥销售收入5919593.70元，少申报增值税额860111.90元；虚开运输发票额1078179.95元，用于认证抵扣增值税额75510.39元，涉嫌逃税金额共计935622.29元。

被告人危某文对指控提出"税务是否申报不是我能决定的，主要都是单位领导决定"；经审理查明，被告人危某文自2009年9月至2012年9月任普安县九龙水泥厂会计，负责该厂纳税申报等工作。普安县九龙水泥厂在2011年度生产经营期间，通过做二套账簿，向普安县国税局申报销售收入11318036.55元，缴纳增值税、地方教育附加税共计607905.57元，隐瞒售收入5919593.70元，少申报增值税额860111.90元，逃税数额占应缴纳税额比例58.59%。

被告人危某文身为普安县九龙水泥厂的会计，负责该厂税务申报工作，系直接责任人员，应以逃税罪追究其刑事责任。

被告人危某文犯逃税罪，判处有期徒刑三年，缓刑五年，并处罚金人民币三万元（罚金限判决生效后三十日内缴纳）。

单位的财务人员中了电信诈骗的“招儿”，给单位造成巨额损失，这究竟应该算“职务行为”而由公司买单，还是要为自己受骗承担全部责任赔偿单位的损失？北京二中院近日审结一起案件，给单位造成60万元损失的财务经理杜某被判赔偿12万元。二中院法官总结这一类案件的规律时说，员工担责的比例很高，但被判赔偿的损失额通常都在实际损失的50%以下。“这种案子里，一般来说双方都有明显责任。员工别觉得自己是职务行为所以一切后果都要由单位买单，单位也要反思自己管理中是不是有明显疏漏。”二中院民五庭副庭长宋猛法官说。

这次导致60万元损失的诈骗发生在前年4月22日中午11时35分左右。事发之时，身为某公司财务经理的杜女士发现，在她的QQ上，公司总经理李某的QQ号发来了一个转账指示，要求她向一个账号转账60万元。当时已经快要吃午饭了，为了赶紧落实领导指示，她快速地通过出纳，将这笔钱分成12笔，用时15分钟，以每笔5万的额度将钱款转出。

活儿干完了，她去吃午饭。在这个过程中，她并没有给老板打电话核实，毕竟这个发来指示的QQ号用的是老板的头像，而且已经存在很长时间了。不过半个小时之后，总经理李某给她打来电话，第一句话就让她傻了眼：“钱转哪儿去了？”

出纳员按照“老板”的指示汇款50万元，第二天却被老板一口否认，这到底是怎么回事？公司还要求出纳员写《承诺书》赔偿公司损失。事发后，公司将“肇事”出纳以不履行《承诺书》义务为由将其告上法庭，而出纳员则认为自己正常汇款不存在过错，《承诺书》责任过于重大，也一纸诉状要求法院撤销《承诺书》。5月4日，记者从佛山中院获悉，该院已于近日对该“离奇”的汇款案作出了终审判决，判出纳员赔偿公司经济损失20万元。

利用公司财务上的漏洞，28岁的镇江男子王某在不到一年的时间里，挪用了890万元的资金。而这些钱，王某既没有用来改善家里生活条件，也没有用来购置豪车洋房，大部分都打赏给了网络主播。在被公司发现后，王某自杀未遂选择了投案自首。今日（17日）上午，镇江警方公布了相关案情。今年2月16号，镇江市大市口派出所接到一家房地产公司报案，说自己公司的会计王某失踪了。警方介入调查后发现，这家房地产公司财务管理混乱，主办会计和出纳会计都是王某，王某可以在没有任何监管的情况下，随意将单位资金打到自己的卡上。镇江京口公安分局经侦大队大队长吴霜：“他第一笔从账上挪用（资金）是去年的4月份，一直到今年的2月份，总共挪用将近六七十次。那么这些钱，我们查下来，大部分的钱全部打到一些直播平台了。你像这个斗鱼，斗鱼直播平台，他总共打了是六百多万，熊猫直播平台，他打了123万。”原来，王某休息的时候喜欢看网络直播，在多个网络直播平台注册了账号，挪用的890万元资金，大多也用在了打赏主播上。

公司面临破产，管理人、法院多次发出通知，公司财务却无法提交财务账簿等资料。后来公安机关侦查发现，原来公司财务刘某丽早就将公司会计凭证、会计账簿、财务会计报告等资料搬走，并让丈夫将部分资料在江门烧毁。日前中山市第一法院判处被告人刘某丽有期徒刑1年6个月，并处罚金人民币5万元。这也是广东省内首例破产程序中出现刑事犯罪的案件。

按照程序要求，会计凭证、会计账簿、财务报告等相关文书是清算的必备材料。在法院裁定受理破产申请后，破产企业的法定代表人、财务管理人等，必须妥善保管这些财会材料，并在破产管理人接管时进行移交。在大岭公司破产清算中，债权人共有38家企业，涉案破产债务高达78076469.5元，债权人反应强烈。

但是，上官丁、上官怡、刘某丽，却迟迟交不出会计材料。在多次电话催促后，2014年3月，管理人向3人发出通知，分别限期提交财务账簿等资料，三人一番推脱，都表示不能提交。2014年6月，法院也向3人发出通知，责令3人提交资料，并召集3人召开听证会，“父女表示都在财务刘某丽那里，但是刘某丽支支吾吾也交不出来”，中山市第一法院民二庭法官陶香琴说。

到2014年8月，第一法院作出罚款决定书，对3人各罚款10万元，其间法院还对3人进行边控，限制他们出境，但仍不奏效。直到2016年3月，法院把这条线索移交给公安机关处理。

5月13日，日照市公安局经济技术开发区分局经缜密侦查，快速出击，将涉嫌提供虚假证明文件犯罪嫌疑人别某某（男，45岁，某会计师事务所副所长），郑某（男，46岁，某会计师事务所管理咨询部主任）抓获。

经查，自2009年至今，犯罪嫌疑人别某某、郑某，多次为山东万宝贸易有限公司、山东盘古能源有限公司等万宝集团的多个公司提供虚假的审计报告，被用于到银行骗取贷款，造成重大损失。

目前，犯罪嫌疑人别某某、郑某已被刑事拘留，案件正在进一步侦办中。