会计当心！新税务局将用这种方法清查企业社保漏洞

新税务局要用这种方法清查社保漏洞，你准备好了吗？社保交给税务局代收的那一刻起，就告知天下。

大乱大治。

新建制的税务局接手后，除了完成代征工作，还要承载着社保清查漏洞和代收的使命。

任重道远。                              

企业财务尽快掌握以下几个基本点，迎接税务局清查社保漏洞的到来。

新税务局社保申报管理

用人单位和个人可以直接到所在地税务机关申报缴费，也可以采取网上等其他方式申报缴费。

对主管税务机关已责令限期缴纳，但逾期仍未缴纳或者补足基本养老保险费的用人单位，主管税务机关可以向银行或者其他金融机构查询其存款账户，书面通知其开户银行或者其他金融机构划拨基本养老保险费。

用人单位账户余额少于应当缴纳的基本养老保险费的，主管税务机关可以要求该用人单位提供担保，签订延期缴费协议。

用人单位未足额缴纳基本养老保险费且未提供担保的，税务机关可以申请人民法院扣押、查封、拍卖其价值相当于应当缴纳基本养老保险费的财产，以拍卖所得抵缴基本养老保险费。

因计算错误、操作失误等原因造成费款多缴的，将对超出部分予以退还，并加算银行同期活期存款利息。

用人单位不办理社会保险登记的将责令限期改正；逾期不改正的，将对用人单位处应缴基本养老保险费数额进行罚款

逾期不缴纳基本养老保险费的，自欠缴之日起，按日加收滞纳金和罚款。

具体比例和罚款查阅各地政府原社保办法。

新企业社保违法黑名单

财金〔2018〕385号已公告：在社会保险领域中存在以下情形的，确定为严重失信行为责任人：

失信人员列入“黑名单”行为与列入税收“黑名单”一样，对乘飞机、高铁出行，高消费行为、甚至对子女入学等将受到很大的限制。

新税务局对企业社保追诉期

根据《劳动保障监察条例》第20条规定： “违反劳动保障法律、法规或者规章的行为在2年内未被劳动保障行政部门发现，也未被举报、投诉的，劳动保障行政部门不再查处。

前款规定的期限，自违反劳动保障法律、法规或者规章的行为发生之日起计算;违反劳动保障法律、法规或者规章的行为有连续或者继续状态的，自行为终了之日起计算。”

社保交税务局征收后，将会出台更加严厉的法律措施。（具体应参照相关法律和地方政府规定）

新税务局清查社保漏洞手段

关键词 “工资”。

企业员工在建立的劳动关系之下，发生的企业所得税税前扣除的工资薪酬，作为计算社保的基数，毫无疑问就成为税务局比对社保真实性的一项重要数据。

而且，很可能会翻旧账！

数字之间的关联性。

新税务局社保漏洞疑点分析

1、用企业发展规模和速度，测试企业用工状况，用工数量增减的变化。

2、用企业所得税税前扣除的工资/员工人数，计算出员工平均工资额进行分析。

根据以上的图示，我们看到，税务局追查企业缴纳社保上缴的规律：

根据企业所得税税前扣除的工资总额，就可以计算出企业的用工状况；

根据企业年末申报的数字就可以测试出企业用工人数；

根据企业用工人数和支付的工资就可以测试出社保是否违法行为。

追查社保的基本方法：

按照企业上报的个人所得税计税基数，比对企业缴纳社保的的基数是否一致。

如果社保计算计算基数低于缴纳个人所得税计税基数，就为测试的漏洞和追补的社保。

税务局风险测试重点环节放在人员工资真实性。

例如：根据行业用工劳动报酬制定的合理性和真实性。

如果管理人员和其他员工的工资低于同行业相同人员工资，视为异常。

税务预警提示：

存在企业财务将高管人员工作分解到低工资员工工资报酬中，以此减少个人所得税。

以此延伸测试缴纳社保的准确性。如果计算个人所得税的工资数额大于社保计算的基数，就视为社保缴纳漏洞。

今后，只要是个人所得税检查就必然会涉及到社保的检查。企业少缴社保的行为将会承担一定的法律责任。