注意！9月30日前务必完成！否则要多交钱了！

①企业应缴纳的残保金

残保金需要向税务部门申报缴纳、不列入税收收入的口径、不以税金为基数计算得出，需计入“管理费用”。

会计分录：

计提时：

借：管理费用--残保金

     贷：应交税费--残保金

缴费时：

借：应交税费--残保金

     贷：银行存款等

②企业超比例安排残疾人就业/因安排残疾人就业做出显著成绩，按规定收到的奖励，符合《企业会计准则第16号-政府补助》关于收益性支出的要求，计入“其他收益”科目。

会计分录：

借：银行存款等

      贷：其他收益

③企业未按规定缴纳残保金，按 规定缴纳的滞纳金

按照《企业会计准则--基本准则》中关于“利得和损失”（企业非日常活动所发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出）的定义处理，计入“营业外支出”科目。

会计分录：

发生时：

借：营业外支出

     贷：银行存款等

期末结转时：

借：本年利润

     贷：营业外支出

①政府基金

②税费

指集团公司所属企事业单位及其内部独立核算单位管理部门为组织和管理生产经营活动所发生的各项费用。具体项目如下:

1、职工薪酬：行政管理部门的工资、职工福利费、社会保险费、住房公积金、工会经费、职工教育经费、非货币性福利、住房补贴、独生子女费、劳务费、离退休人员费用及辞退福利等。

2、劳动保护费：企业管理部门发生的各种劳动保护费用，包括：工作服、劳保用品、防暑降温用品及其他劳动保护方面的费用。

3、折旧费：企业对管理部门使用的各项固定资产按照规定的比例计提的折旧费。

4、修理费：对企业行政管理部门、生产部门的固定资产、油气资产进行修理所发生的费用支出，不包括井下作业费。

5、租赁费：企业管理部门发生的房屋、设备等租赁费用（不包括土地租金）

6、财产保险费：企业管理部门发生的各项财产保险费，包括管理部门财产投保费用和按规定提取的安保基金。收到的安保金返还按所承担的比例冲减本项目。

7、低值易耗品摊销：企业管理部门耗用的低值易耗品，包括办公台、椅子、电脑桌、沙发、文件资料柜等。

8、物料消耗：企业管理部门耗用的各种物料、材料，包括电脑软盘、色带、配件、办公用设备配件等。

9、水费：企业管理部门消耗水而发生的费用。

10、取暖费：企业管理部门保温取暖发生的费用。

11、电费：企业管理部门消耗电而发生的费用。

12、办公费：企业管理部门采购办公用品及支付的其他各项办公费用。

13、差旅费：企业管理部门员工因公外出和法定探亲假实际发生的车、船、飞机、市内交通费、住宿费、外勤补助费、午餐费、司机出车补助和单位核定的差旅费包干费用等。

14、会议费：企业及所属单位因召开会议而发生的各种费用，其中包括会议伙食补助费、会议公杂费、住宿费和会场租赁费、会议交通费等，包括职工因公外出开会发生的会议费。

15、通讯费：企业管理部门发生的电话费及其他通讯费。

16、印刷费：企业管理部门发生的资料和印刷费用。

17、图书资料费：企业管理部门购买图书资料、订阅报刊杂志发生的费用。

18、业务招待费：企业为生产经营的合理需要而支付的各项接待费用。

19、外宾招待费：企业为生成经营的合理需要而支付的各项外宾接待费用。

20、车辆使用费：企业管理部门发生的车辆使用各项费用。

21、运输费：企业管理部门发生的各种外部运输费用，及应负担的内部运输部门提供的运输劳务费。

22、土地资金：企业管理部门租赁土地支付的租金。

23、无形资产摊销：企业对专利权、商标权、著作权、土地使用权、房产使用权、非专利技术等无形资产按规定摊销的金额。

24、长期待摊费用摊销：企业对发生的长期待摊费用按规定进行的摊销额。

25、存货盘亏、毁损、报废（减：盘盈）：按规定报经批准 由当期损益负担的存货毁损、报废和盘亏净额（减盘盈数）。

26、研究开发费：企业研究开发新产品、新技术、新工艺所发生的各项费用，包括提取后上交总部的技术开发费。

27、技术使用费：企业支付的专利及专有技术使用费。

28、土地（海域）使用及损失补偿费：企业在生产经营过程中使用及破坏的国家不征用的土地所支付的补偿费用。

29、矿产品资源补偿费：企业使用国家矿产品资源按规定交纳的补偿费，炼油、化工行业不核算该项目。

30、采矿使用费：企业按规定交纳的采矿权使用费，炼油、化工行业不核算该项目。

31、房产税：企业按规定支付的房产税。

32、车船使用税：企业按规定支付的车船使用税。

33、土地使用税：企业按规定支付的土地使用税。

34、印花税：企业按规定支付的印花税。

35、出国人员经费：企业为生产经营业务的需要，出国人员发生的各项费用。

36、咨询费：企业聘请经济技术顾问、法律顾问等支付的费用及支付的其他咨询服务费。

37、聘请中介机构费：企业聘请中介机构进行审计、评估等发生的服务费用。

38、诉讼费：企业因起诉或者应诉发生的各项费用。

39、董事会会费：企业最高权力机构及其成员为执行职能而发生的各项费用，包括：差旅费、会议费等。

40、信息系统运行维护费：企业为维护信息系统正常运行而发生的费用支出，包括未达到固定资产标准的IT硬件设备费用、安装服务费等。

41、团体会费：企业及所属单位参加行业性协会交纳的会费。

42、上级管理费：企业所属独立核算厂级单位分摊的上级部门管理费用。

43、招标投标费：企业在招标、投标过程中发生的各种支出。

44、警卫消防费：企业警卫、消防部门发生的维护费和日常经费，包括消防用材料和消防器材维修费等。

45、化（检）验计量费：企业管理部门发生的各项化验、检验、计量、检测等费用。

46、环境卫生费：企业为工业卫生和环境卫生而发生的费用。

47、绿化费：企业对生成经营所在地进行绿化而发生的费用。

48、环保支出：核算企业管理部门除绿化费、环境卫生费之外的其他环保方面的支出，如：排污费、环保事故赔偿款、环保行政性收费、环保补偿费、环境污染治理费等。

49、长期停工费用：企业由于市场等原因（非季节性生产或大修所致）造成的整个生产部门停产期间所发生的费用，在制造费用中归集，期末转入本项目。

50、行政性收费：企业根据地方政府的规定和要求交纳的各种费用，如复转军人安置费、残疾人就业保障金等。

51、外部加工（劳务）费：企业管理部门发生的外部加工费和外部劳务费，不包括委托加工物资发生的加工费用和内部加工费、内部劳务费。

52、开办费：企业在筹建期间发生的开办费，包括职工薪酬、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费以及不计入固定资产价值的借款费用等。

53、其他：企业不能列入以上各项目的其他各种管理费用支出。