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〖财税政策〗

【财务分析】重要！税务总局最近经常提的“黑名单”你都懂吗？千万别稀里糊涂上榜哦！

8年前 (2017-05-26) 热度：1630 ℃

国家税务总局近期披露，今年一季度，税务总局新公布税收违法案件795件。其中偷税案件245件，虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票案件502件，虚开普通发票案件15件，逃避追缴欠税案件4件，骗取出口退税案件13件，其他类型案件16件。

在2017年这个“大数据治税”以及国家税务总局“联合治税”的大环境下，企业面临的挑战是空前的，如果企业和个人上了税收黑名单，将受到多部门的18项联合惩戒，你知道什么是税收黑名单吗？什么情况下会计人会上榜？怎样做才尽可能不被连累？

什么是税收黑名单，如何公布？

税收违法黑名单是纳税人实施部分税收违法行为后，税务机关将以黑名单的形式予以公布并与发改委、工商、公安部等部门联合实施惩戒。

税收违法黑名单按季度公布，由各级税务机关在每季度结束后30日内公布，可在各级税务机关官方网站查询。案件信息的公布期限为2年，案件自公布之日起满2年的，从公布栏中撤出，但税务机关在后台要予以保留。

税收违法黑名单公布的内容包括两方面内容：

一是案件当事人的基本信息。对于当事人是法人或其他组织的，公布其名称、组织机构代码、法定代表人或者负责人、负有直接责任的财务人员的姓名、性别及身份证号码(隐去部分数字);对于当事人是自然人的，公布其姓名、性别、身份证号码(隐去部分数字)。

二是案件的主要违法事实、相关法律依据、处理处罚情况和是否移送司法机关等信息。

什么情况会上税收“黑名单”呢？

《国家税务总局关于修订《重大税收违法案件信息公布办法（试行）》的公告》（2016年第26号）将“黑名单”标准明确如下：

违法类别	案件公布标准
1.偷税（逃避缴纳税款）	查补税款金额100万元以上，且任一年度查补税额占当年各税种应纳税总额10%以上
2.欠缴应纳税款，妨碍税务机关追缴欠缴的税款	欠缴税款金额100万元以上
3.骗取出口退税	无数额限制
4.抗税	无数额限制
5.虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票	无数额限制
6.虚开普通发票	虚开100份或者金额40万元以上的
7.私自印制、伪造、变造发票，非法制造发票防伪专用品，伪造发票监制章的	无数额限制
8.其他	虽未达到上述标准，但违法情节严重、有较大社会影响的。

企业上了税收“黑名单“，会计也被连累

企业上了税收“黑名单”，很多会计人员被连累，好事没会计，背锅的事总是少不了，宝宝心里苦啊，会计上“黑名单”的原因很多，但主要归类包括：

第一类：担任过企业会计。代理记账的企业终止代理后，未到税局办理会计人员变更，企业之后违背征管法上了黑名单，连带会计上黑名单。

第二类：未担任过企业会计。但帮企业办理过税务事项，比如买过一次发票，申请过一般纳税人，办理过税务报道等，留下了会计人员信息，企业之后违背征管法上了黑名单，连带会计上黑名单。

第三类：完全陌生的企业。会计对这个企业完全陌生，从未办理过任何业务，但税局系统里财务人员信息是会计的。这家企业违背征管法上了黑名单，连带会计上黑名单；为什么会出现这种情况呢？因为以前办理税务报道，企业只需自己填写会计人员姓名，电话号码，身份证号码，就可以在税局系统里留下该会计的信息，税局没有去核实过。

上述三种情况，从业多年的老会计、在代理记账公司工作的会计很容易遇到。一旦上了国税系统的黑名单，就被税局拒绝办税，无法开展会计工作。

如果“不小心”上榜，撤销容易吗？

根据税局政策要求，非正常企业修改财务人员，必须先接受罚款补缴税款，解除非正常才能变更。并且变更财务人员时需要提供公司公章、营业执照、税务登记证原件和新会计人员身份证、从业资格证。

对于失信企业，能主动配合会计办理税务征纳事项吗？大家都知道，我们国家的征信环境非常恶劣，现实状况是，上了黑名单的法人代表，有的已消失不见无法联系，有的找得到人却不愿去接受处罚和交税。能配合税务机关处理的少之又少，会计单方面想解除黑名单遥遥无期。

有的会计说，那我不干了总可以吧？那么会计离职时能变更财务人员吗？答案也是必须要企业配合才行。根据政策，变更财务人员需要提供公司公章、营业执照、税务登记证原件和新会计人员身份证、从业资格证。老板的证照资料未经同意会计无权调用，老板招不招聘会计人员、新会计愿不愿意实名办税，都是老会计无法掌控的。

现实的尴尬情况是：会计一年多联系不到老板了，工资没发，费用没领，却不敢停止办税，因为一停，会计自己就上黑名单了。

会计怎样做，才能远离“黑名单”风险？

1）拒绝做假账、偷税逃税企业，尽量去正规企业

如果一个单位因提供虚假的财务会计报告被追究责任时，单位负责人跟财务负责人都推脱不了关系。企业带来巨大的税务风险的同时，也让会计人员登上了“黑名单”，完全无法执业，后果不堪设想。更严重的，涉及刑事案件，会计坐牢的也大有人在。

自2016年1月1日起，按照新的《会计档案管理办法》，原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为30年，总账、明细账的保存期限由15年变为30年。

30年，基本贯穿财务人的整个职业生涯，是财务人每一步的脚印。

2）个人的证件不要随意外借

经常有会计朋友问小编，她的朋友开了个公司想借“会计证”“身份证”用一下，到底要不要借？小编觉得，能不借就尽量不借，不是说没有人情味，可是如果一旦被牵连，连朋友都没得做了。

大家都知道，现在已经是税收实名制，会计人的姓名、身份证件、手机号码、人像信息都会被记录在案。企业合法经营还好，一旦有违法行为上了“黑名单”，想撤下来就相当困难，具体看前面的介绍。

3）会计证书不要随便挂靠，以免因小失大

有的会计人觉得工资太低了，想通过证书挂靠额外增加一点收入。小编要提醒的是，挂靠证书都是有风险的，而且本来挂靠就是国家不允许的，换个说法就是不合法，不受保护的。挂靠在别人的地盘，不需要干活还可以拿钱，本身就是违背自然规律的事情。

打个比方，如果你的注会证书挂靠了，事务所用你的资质做审计工作，签的是你的名字，你知道他们做的事合法还是不合法？如果是违法的事，你能脱得了干系？为了这点小钱真的值得吗？准备挂靠的会计人要三思啊。

4）做会计兼职一定要明白里面的风险

很多会计都有从事兼职的经历，比如帮很多家企业记账，会计证暂停考试后，兼职会计越来越火爆，这里面蕴藏着巨大的风险。

兼职会计一般利用休息时间帮企业记账，多数兼职会计一天或几天便做一个月甚至几个月、一年的账，导致企业当期的生产经营情况无法准确、及时反映。企业申报纳税时只能采取预缴或估算当期销售额和盈利情况，致使应缴税款难以及时足额申报入库。兼职会计通常仅依据企业老板提供的凭证做账，对企业的经营情况知之甚少，有的甚至按企业老板意图做假账，帮企业逃税。

5）会计离职后，要及时办理财务人员信息变更

目前，税务系统里法人、财务、股东的信息正在逐步和公安、工商、银行、劳动等部门联网，如果被列入黑名单，社保、医保、出入境、贷款等很多方面都会受到影响。财务人要注意，在与前公司进行离职交接时，一定要确认自己是否为公司财务负责人，如果是，务必去税务局进行财务负责人变更，否则将影响到下一家单位的纳税信用等级！